对于信用证业务最全面最细致最实用的解读和讲解,掌握信用证就在此文。

对于信用证业务最全面最细致最实用解读和讲解掌握信用证在此文

在进出口贸易中信用证结算方式占国际贸易结算的大部分,所以对信用证必须做到细致全面熟练的了解掌握:

一,信用证的概念:

信用证(LETTER OF CREDIT 简称 L/C)是开证行根据进口方的指示要求开立的以卖方为受益人的保证在卖方履行信用证规定的各项条件,交付规定的单据时支付一定金额的书面承诺。

二:注意这里规定受益人交付规定的单据,而不是货物,所以,对卖方来说,按照信用证规定的条件,提交合格的单据对信用证项下的贸易来说就是“交货”,就可以得到货款。

三:对于进口商来讲,只要在申请开证时,声明当收到符合信用证规定的单据就保证付款,这可以保证买方在付款时能收到货物。

四:对于开证行来说:通过开证和收付等业务,可以收取一些费用,也可以通过开证时进口商在开证行的押金作为周转资金。

五:信用证的当事人:

1)开证申请人:(APPLICANT 或者 OPENER),向银行申请开立信用证的当事人,进出口贸易中一般是进口商。

2)开证行(OPENING BANK 或 ISSUING BANK)接受开证申请人的申请,向出口商开立信用证的银行,通常是进口地银行。

开证行要承担付款责任,并代理开证申请人行使请求出口商交付单据的权利。

3)通知行(ADVISING BANK 或 NOTIFYING BANK)受开证行委托,将信用证转交出口商的银行,通常是出口地银行。

通知行只需证明信用证的真实性,并不承担别的责任,通知行往往是开证行的代理行(CORRESPONDENT BANK).

4)受益人:(BENEFICIARY)信用证上指定的有权使用该L/C的人,通常是出口商。

5)议付行(NEGOTIATING BANK):向受益人买入或贴现受益人提交的跟单汇票或做押汇或议付的银行。

议付行对开证行有权请求偿付,对受益人(出票人)有追索权。

在公开议付(FREE NEGOTIABLE)的条件下,信用证上不出现议付行的名称。

在限制某家议付行的条件下,信用证内注明限于在某某银行议付(NEGOTIATION RESTRICTED X X BANK ONLY).

6)付款行(PAYING BANK)信用证指定的付款人,大多数情况下就是开证行本身。

如果开证行本身付款在L/C中不标明,如果由另一家银行付款,则列明由那家银行付款。

另一家银行也叫代付行PAYING BANK 或 DRAWEE BANK。代付行一经付款,就不能对受益人追索。

7)保兑行(CONFIRMING BANK)如果开证行资信不佳,需要由一家大银行加以保兑。

保兑后即使开证行倒闭或无力支付,保兑行负第一付款责任。保兑行可以是通知行或第三家银行。

8)偿付行(REIMBURSING BANK)开证行授权付款给议付行或者付款给付款行的银行。

它不与受益人发生关系,不审核单据,只凭议付行的明白声明(CERTIFICATE OF COMPLIANCE)或类似文件偿付。

偿付以后即从开证行在该行的存款中扣除金额,如果以后发生单证不符,由开证行向议付行执行追偿,而与偿付行无关。

9)承兑行(ACCEPTING BANK)是承兑远期汇票的银行,承兑后单据和汇票分离,持票人可做贴现或到期支付货款。

10)转证行(TRANSFERRING BANK)如果信用证是可以转让的,转证行就负责信用证的转让信用证业务。

转证行就应第一受益人的申请可转让给第二受益人使用该信用证。如果第二受益人是多个,那么这个信用证还必须是可分割的(DIVISIABLE L/C)

在进出口贸易信用证的使用中,上面的7,8.9,10用的较少,但是并不是没有。

六:不可撤销信用证的业务流程:

1.买卖双方在外销贸易合同中规定使用跟单信用证支付。

2.买方通知当地银行(开证行)开立以卖方为受益人的信用证。

开证需要带上的资料(以国内进口开证为例,国外略有不同):

(1)盖好印鉴公章的不可撤销信用证申请表(带上电子档)

(2)公司营业执照,组织机构代码证(正本,并带上盖了公章的复印件)

(3)买卖双方已签署的购货合同(需标有付款方式,并带上电子档)

3.开证申请人要向银行提交事先填写好的开立不可撤销信用证银行统一格式的“开证申请书(Documentary Credit Application)”。

开证申请人还要向开证行交付开证押金及相应银行手续费。

各个银行的不可撤销信用证申请书的格式大同小异,下面是某银行的开证申请书格式:

TO:

致_____________行。

填写开证行名称。

Date:

申请开证日期。如:150529。

Issue by airmail

以信开的形式开立信用证。

选择此种方式,开证行以航邮将信用证寄给通知行。

With brief advice by teletransmission

以简电开的形式开立信用证。

选择此种方式,开证行将信用证主要内容发电报预先通知受益人,银行承担必须使其生效的责任。

但简电本身并非信用证的有效文本,不能凭以议付或付款,银行随后寄出的“证实书”才是正式的信用证。

Issue by express delivery

以信开的形式开立信用证。

选择此种方式,开证行以快递(如:FEDEX)将信用证寄给通知行。

Issue by teletransmission (which shall be the operative instrument)

以全电开的形式开立信用证。

选择此种方式,开证行将信用证的全部内容加注密押后发出,该电讯文本为有效的信用证正本。如今大多用“全电开证”的方式开立SWIFT信用证。

Credit No.

信用证号码,由银行填写。

Date and place of expiry

信用证有效期及地点,地点填受益人所在国家。

如:150916 IN THE BENEFICIARY’S COUNTRY.

在受益人国家有效期至15年9月16日

注意:有效期是每个信用证都必须要规定的日期,没有有效期的信用证是无效的信用证。

Applicant

填写开证申请人名称及地址。

开证申请人(applicant)又称开证人(opener),系指向银行提出申请开立信用证的人。

一般为进口人,就是买卖合同的买方。开证申请人为信用证交易的发起人。

Beneficiary (Full name and address)

填写受益人全称和详细地址。

受益人指信用证上所指定的有权使用该信用证的人。一般为出口人,也就是买卖合同的卖方。

Advising Bank

填写通知行名址。

如果该信用证需要通过收报行以外的另一家银行转递、通知或加具保兑后给受益人,该项目内填写该银行。

Amount

填写信用证金额,分别用数字小写和文字大写。以小写输入时须包括币种与金额。

如:USD88700

U.S.DOLLARS EIGHTY EIGHT THOUSAND SEVEN HUNDRED ONLY。

Parital shipments

分批装运条款。填写跟单信用证项下是否允许分批装运。

Transhipment

转运条款。填写跟单信用证项下是否允许货物转运。

Loading on board/dispatch/taking in charge at/from

填写装运港。

not later than

填写最后装运期。如:150815。

For transportation to

填写目的港。

价格条款

根据合同内容选择或填写价格条款。

【 】FOB 离岸价

【 】CFR 成本加运费价

【 】CIF 成本运费加保险价格

【 】or other terms 其他条款

Credit available with

填写此信用证可由___银行即期付款、承兑、议付、延期付款,即押汇银行(出口地银行)名称。

如果信用证为自由议付信用证,银行可用“ANY BANK IN…(地名/国名)”表示。

如果该信用证为自由议付信用证,而且对议付地点也无限制时,可用“ANY BANK”表示。

sight payment

勾选此项,表示开具即期付款信用证。

“即期议付”一般应该有“即期”字样:Sight Negotiation L/C(即期议付信用证)。在信用证条款中也有所体现。比如:

This documentary credit is payable at sight for full invoice value of goods.

本信用证即期支付全额货款

即期付款信用证是指受益人(出口商)根据开证行的指示开立即期汇票、或无须汇票仅凭运输单据即可向指定银行提示请求付款的信用证。

acceptance

勾选此项,表示开具承兑信用证。

承兑信用证是指信用证规定开证行对于受益人开立以开证行为付款人或以其他银行为付款人的远期汇票,在审单无误后,应承担承兑汇票并于到期日付款的信用证。

negotiation

勾选此项,表示开具议付信用证。

议付信用证是指开证行承诺延伸至第三当事人,即议付行,其拥有议付或购买受益人提交信用证规定的汇票/单据权利行为的信用证。

如果信用证不限制某银行议付,可由受益人(出口商)选择任何愿意议付的银行。

提交汇票、单据给任何受益人所选银行请求议付的信用证称为自由议付信用证,反之为限制性议付信用证。

deferred payment at

勾选此项,表示开具延期付款信用证。

如果开具这类信用证,需要写明延期多少天付款,例如:

at 60 days from payment confirmation: 60天承兑付款、

at 60 days from B/L date :提单日期后60天付款。

延期付款信用证指不需汇票,仅凭受益人交来单据,审核相符,指定银行承担延期付款责任起,延长直至到期日付款。

该信用证能够为欧洲地区进口商避免向政府交纳印花税而免开具汇票外,其他都类似于远期信用证。

against the documents detailed herein and beneficiary's draft(s) for% of invoice value at sight drawn on___

连同下列详细的单据以及受益人按发票金额___%,作成以___为付款人的即期汇票。

注意:延期付款信用证不需要选择随同此单据。

“atsight”为付款期限。

如果是即期,需要在“at sight”之间填“****”或“----”,不能留空,如: at ***sight。

远期有几种情况:at xx days after date 出票后xx天,

at xxx days after sight :见票后xxx天

或at xxxdays after date of B/L:提单日后xxx天 。

如果是远期,要注意两种表达方式的不同:

一种是见票后xx天 :at xx days after sight,

一种是提单日后xx天:at xx days after B/L date。

这两种表达方式在付款时间上是不同的,

“见单后xx天”是指银行见到申请人提示的单据时间算起;

而“提单日后xx天”是指从提单上的出具日开始计算的xx天;

所以对于开证申请人进口商来说能尽量争取以“见单后xx天”的条件成交,等于又争取了几天迟付款的时间。

而对于受益人出口商来说尽量争取以:提单日后xx天(at xx days after B/L date) 的条件成交,因为这样可以提前几天收到货款。

“drawn on”为指定付款人。注意汇票的付款人应为开证行或指定的付款行。

如:against the documents detailed herein and beneficiary's draft(s) for 100% of invoice value at **** sight drawn on THE CHARTERED BANK

下列详细的单证随同受益人按照发票100%金额开出的以渣打银行为付款人的即期汇票。

Documents required: (marked with X)

信用证需要提交的单据(用“X”标明)。

根据国际商会UCP600《跟单信用证统一惯例600》,信用证业务是纯单据业务,与实际货物无关。

所以信用证申请书上应按合同要求明确写出所应出具的单据,包括单据的种类,每种单据所表示的内容,正、副本的份数,出单人等。

一般要求提示的单据有:

提单(或空运单、收货单)、发票、箱单、重量证明、保险单、数量证明、质量证明、产地证、装船通知、商检证明等等。以及其他申请人要求的证明等。

注意:如果是以CFR或CIF成交,就要求出口方出具的提单为“运费已付”(Freight Prepaid)。

如果是以FOB成交,就要求出口方出具的提单为“运费到付”(Freight Collect)。

如果按CIF成交,申请人应要求受益人提供保险单,且注意保险险别,赔付地应要求在到货港,以便一旦出现问题,方便进口商办理索赔。

汇票的付款人应为开证行或指定的付款行,不可规定为开证申请人,否则会被视作额外单据。

1)经签字的商业发票一式___份,标明信用证号___和合同号___。

2)全套清洁已装船海运提单,作成空白抬头、空白背书,注明“运费[ ]待付/[ ]已付”,[ ]标明运费金额,并通知___。

空运提单收货人为___,注明“运费[ ]待付/[ ]已付”,[ ]标明运费金额,并通知___。

3)保险单/保险凭证一式___份,按发票金额的___%投保,注明赔付地在___,以汇票同种货币支付,空白背书,投保___。

4)装箱单/重量证明一式____份,注明每一包装的数量、毛重和净重。

5)数量/重量证一式___份,由___出具。

6)品质证一式____份,由[ ]制造商/[ ]公众认可的检验机构___出具。

7) 产地证一式____份,由___出具。

8) 受益人以传真/电传方式通知申请人装船证明副本,该证明须在装船后___日内发出,并通知该信用证号、船名、装运日以及货物的名称、数量、重量和金额。

Other documents, if any 其他单据。

Description of goods 货物描述:

如: VC SWIMWEARS, 12PCS/CTN

QUANTITY: 2350CARTON

PRICE: USD25/CTN

Additional instructions

附加条款,是对以上各条款未述之情况的补充和说明,且包括对银行的要求等。

1)开证行以外的所有银行费用由受益人担保。

2)所需单据须在运输单据出具日后___天内提交,但不得超过信用证有效期。

如果信用证没有规定交单日,则单据无论如何应当在有效期到来之前提交。

3)第三方为托运人不可接受,简式/背面空白提单不可接受。

4)数量及信用证金额允许有___%的增减。 (溢短装条款)

5)所有单据须指定___船公司。

6)Other terms, if any 其他条款。

4.开证行审核开证申请书,如果有不妥的地方开证行要求申请人核对合同提出修改意见,再根据修改后的开证申请书开出信用证。

信用证开出后,开证行将信用证转发给通知行。

5.开证行请求另一银行通知或保兑信用证(如果需要)。

6.通知行通知卖方,信用证已开立并将信用证传递给出口商,。

7.受益人(出口商,卖方)收到信用后,先证审查信用证,有问题提出改证,没问题并确保其能履行信用证规定的所有条件后,安排生产备货。

然后根据信用证的装船期安排装运 ,制单证汇票,提交提单等货运单据,在信用证规定的期限和信用证有效期内向议付行办理议付。

8.卖方将单据向指定银行提交议付。该银行可能是开证行,或是信用证内指定的付款、承兑或议付银行。

9.议付行按照信用证审核单据,如果有问题及时通知受益人返回修改。

如单据符合信用证规定,没有不符点,则银行将按信用证规定进行支付、(承兑或议付)垫款给收益人。

10.议付行 (等开证行以外的银行) 转寄汇票和议付单据给开证行或其指定的付款行。

11.开证行审查无误后,以事先约定的形式,对已按照信用证付款、承兑或议付的议付银行偿付。

12.开证行通知开证申请人(进口商)付款赎单,开证行在买方付款后交单给进口商。

13.开证申请人付款后取得单据,凭单向承运人(船公司)提货。

14.关于不可撤销信用证IRREVOCABLE :

现在最新的UCP600规定,只要信用证开出,不管有没有声明是不可撤消信用证,均视为不可撤消的信用。

就是说所有的信用证都是IRREVOCABLE L/C不可撤销的信用证。

15. 信用证支付方式要注意的事项:

信用证虽然是银行信用,但是只要你的单据有不符点出现,那就会有很大的风险。

就不符点问题,银行要征求开证申请人意见,开证申请人在此则可以以接受你的不符点为条件提出各种无理要求,如果你不答应,他就以不符点为由拒付货款。

所以,千万不要出现不符点,制作议付单据时还是那句话:一定要做到“单单一致,单证相符” 否则出现不符点你要做好客户拒收或者难为你的心理准备!

当然,很多信用证中规定每个不符点收取不符点罚金50美元等条款。但是,并不是有了这个不符点罚款条款就意味着客户不可以拒收。

所以,对进口商开证过来后,必须逐一审核信用证各条款,看是否与事先达成的合同一致,看你们能否做到,如果有做不到的,要立即要求进口商修改信用证。

信用证的修改程序是,由出口商审证发现有不可接受条款或发现错误和与合同不符的条款时,向进口商提出改证要求。

如果进口商同意修改,由进口商通过开证行办理改证手续;

如果进口商不同意修改信用证,则信用证不能修改。

出口商应该将所要修改的内容一次性提出。开证行修改信用证后即发出修改通知书。修改通知书同样要由通知行鉴定并通知给出口商。

注意:由进口商直接寄交给出口商的信用证修改通知书或表示进口商同意或接受出口商修改信用证的函件不能说明信用证已经修改。

出口商不能由此以为信用证已经修改并进行备货或者发货,必须等到由通知行转交的信用证修改通知书到手后,经过审查无误才能发货。

出口商接到通知行的信用证修改通知书后,也应该仔细审查,查看修改的内容和自己提出的修改意见是否相符。

如果信用证修改通知书内容仍有不能接受之处,应该再次让进口商修改。

根据跟单信用证统一惯例《UCP600》规定:受益人对信用证修改通知书的内容,要么全部接受,要么全部拒绝,不能只接受或拒绝其中的一部分。

出口商要在收到由通知行转来的能够全部接受的修改通知书后才能发货,出货以后,在制作议付单据时必须保证单单一致,单证相符!

不可撤销即期信用证是风险最小的一种信用证收汇方式,因为只要做到单单一致单证相符,则交单后马上就可以议付收汇。从各个角度来说都是风险最小的。

总之,信用证是一种相对安全和对卖方双方都公平的付款方式。就信用证而言,只有两种风险因素:

其一,开证行的信誉,实力,这是关键。如果开证信誉或财力不雄厚,可以要求信用证加以大银行的保兑。

其二,受益人是否做到单单一致单证相符地交单议付,能否做到绝对没有不符点,这取决于外贸业务人自身的业务水平。

如果上面二两方面皆没有问题,那么,信用证就是一种安全的结算方式。